Belasting
Belastingwijzigingen ZZP 2026: Zelfstandigenaftrek Gehalveerd + Alle Nieuwe Tarieven
| Wijziging | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €2.470 | €1.200 |
| Startersaftrek | €2.123 | €2.123 |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% |
| Box 1 Schijf 1 | 35,82% | 35,75% |
| Box 1 Schijf 2 | 37,48% | 37,56% |
| Box 1 Schijf 3 | 49,50% | 49,50% |
| Logies BTW | 9% | 21% |
| Contant betaallimiet | geen | €3.000 |
2026 brengt ingrijpende belastingwijzigingen voor ZZP'ers. De zelfstandigenaftrek wordt bijna gehalveerd, de belastingschijven verschuiven, en de Box 3 regels veranderen. In dit artikel vind je alles wat je moet weten om je financieel voor te bereiden.
Snel Overzicht: Belangrijkste Wijzigingen 2026
Zelfstandigenaftrek
Belastingschijf 1
Belastingschijf 2
Box 3 heffingsvrij
MKB-winstvrijstelling
Startersaftrek
Inkomstenbelasting Tarieven (Box 1) 2026
De inkomstenbelasting tarieven in Box 1 worden licht aangepast voor 2026. De eerste schijf ziet een kleine daling, terwijl de tweede schijf licht stijgt. Bekijk onze bruto naar netto calculator 2026 om de exacte impact op je nettoloon te berekenen.
| Schijf | Belastbaar Inkomen | 2025 | 2026 | Verschil |
|---|---|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot €38.883 | 35,82% | 35,75% | -0,12% |
| Schijf 2 | €38.883 - €78.426 | 37,48% | 37,56% | +0,08% |
| Schijf 3 | Boven €78.426 | 49,50% | 49,50% | = |
Er is een belangrijk detail over de inflatiecorrectie dit jaar.
Zelfstandigenaftrek 2026: Grote Verandering!
De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd als onderdeel van het overheidsbeleid om de fiscale verschillen tussen ondernemers en werknemers te verkleinen. Dit is de grootste verandering voor ZZP'ers in 2026.
Ontwikkeling Zelfstandigenaftrek
Wat Betekent Dit in de Praktijk?
Voorbeeldberekening
ZZP'er met €50.000 winst
2025:
Zelfstandigenaftrek: € 2.470
Belastingvoordeel (37,48%): € 925
2026:
Zelfstandigenaftrek: € 1.200
Belastingvoordeel (37,56%): € 451
→ Je betaalt circa €474 MEER belasting in 2026!
Deze daling van de aftrek vertaalt zich direct in een hogere belastingaanslag. Maar er zijn manieren om je voor te bereiden.
Overige Ondernemersfaciliteiten 2026
Startersaftrek: Ongewijzigd
Goed nieuws voor startende ondernemers: de startersaftrek blijft €2.123. Je kunt deze maximaal 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaar van je onderneming, bovenop de zelfstandigenaftrek. Lees onze complete gids over de starters- en zelfstandigenaftrek voor alle voorwaarden en tips.
MKB-winstvrijstelling: Ongewijzigd
De MKB-winstvrijstelling blijft 12,7% van je winst (na aftrek van de zelfstandigen- en startersaftrek). Deze vrijstelling zorgt ervoor dat 12,7% van je resterende winst belastingvrij is. Bekijk ons compleet overzicht van alle aftrekposten voor alle beschikbare aftrekposten.
| Faciliteit | 2025 | 2026 | Wijziging |
|---|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | € 2.470 | € 1.200 | -€ 1.270 |
| Startersaftrek | € 2.123 | € 2.123 | = |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% | = |
Heffingskortingen 2026
Heffingskortingen verminderen direct je te betalen belasting. Goed nieuws: zowel de algemene heffingskorting als de arbeidskorting stijgen licht in 2026.
| Heffingskorting | 2025 (max) | 2026 (max) | Verschil |
|---|---|---|---|
| Algemene heffingskorting | € 3.068 | € 3.115 | +€ 47 |
| Arbeidskorting | € 5.599 | € 5.685 | +€ 86 |
Box 3 Wijzigingen 2026 (Vermogen)
Als je spaargeld of beleggingen hebt, zijn er belangrijke wijzigingen in Box 3. De overheid stelde oorspronkelijk voor om het heffingsvrije vermogen te verlagen en het fictief rendement te verhogen, maar het parlement verwierp dit. In plaats daarvan stijgt het heffingsvrije vermogen licht en blijft het fictief rendement gelijk aan 2025.
| Onderdeel | 2025 | 2026 | Wijziging |
|---|---|---|---|
| Heffingsvrij vermogen | € 57.684 | € 59.357 | +€ 1.673 |
| Heffingsvrij (partners) | € 115.368 | € 118.714 | +€ 3.346 |
| Belastingtarief | 36% | 36% | = |
| Fictief rendement beleggingen | 6,00% | 6,00% | = |
Voorbeeld: €100.000 aan beleggingen
2025:
Vermogen: € 100.000
Heffingsvrij: -€ 57.684
Belastbaar: € 42.316
Fict. rendement (6%): € 2.539
Belasting (36%): € 914
2026:
Vermogen: € 100.000
Heffingsvrij: -€ 59.357
Belastbaar: € 40.643
Fict. rendement (6%): € 2.439
Belasting (36%): € 878
→ Je betaalt €36 MINDER Box 3 belasting in 2026!
Overige Belangrijke Wijzigingen 2026
BTW op Overnachtingen
Vanaf 1 januari 2026 stijgt de btw op overnachtingen van 9% naar 21%. Dit raakt ondernemers in de horeca, maar ook ZZP'ers die regelmatig overnachten voor werk. Lees onze BTW-aangifte gids voor meer details over het indienen van je BTW-aangifte.
Contant Betalen Verboden Boven €3.000
Vanaf 2026 zijn contante betalingen boven €3.000 verboden. Dit is relevant als je werkt met klanten die grotere bedragen contant willen betalen.
WBSO Verhoging
Het WBSO-budget (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) stijgt van €1,6 miljard naar €1,8 miljard. Goed nieuws voor innovatieve ZZP'ers die investeren in R&D.
Veelgestelde Vragen
Ga ik meer of minder belasting betalen in 2026?
Voor de meeste ZZP'ers: MEER belasting. De daling van de zelfstandigenaftrek (€1.270 minder) weegt zwaarder dan de iets hogere heffingskortingen en het lagere tarief in schijf 1.
Verandert het urencriterium?
Nee, het urencriterium blijft 1.225 uur per jaar. Je moet hier nog steeds aan voldoen om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
Wat gebeurt er met de zelfstandigenaftrek na 2026?
In 2027 daalt de zelfstandigenaftrek verder naar €900. Het doel van de overheid is om het fiscale verschil tussen ondernemers en werknemers te minimaliseren.
Zijn deze wijzigingen definitief?
Het Belastingplan 2026 is ingediend bij het parlement maar moet nog worden goedgekeurd door zowel de Tweede als de Eerste Kamer. Wijzigingen zijn dus nog mogelijk.
Actieplan: Hoe Bereid Je Je Voor
Bespreek met je accountant:
- Bekijk je verwachte winst voor 2025 en 2026
- Bespreek of er optimalisatiemogelijkheden zijn voor jouw situatie
- Bereken je verwachte belastingdruk voor 2026 en overweeg je tarieven aan te passen met onze uurtarief calculator
Praktische tips voor 2026:
- Reserveer meer voor belasting (de lagere aftrek betekent meer belasting) — bekijk onze belasting reserveren gids 2026 voor exacte percentages
- Houd je urenregistratie goed bij (nog steeds nodig voor urencriterium)
- Let op het verbod op contante betalingen boven €3.000
Wil je precies zien hoe deze wijzigingen je netto inkomen beïnvloeden?
Conclusie
2026 brengt flinke belastingwijzigingen die de meeste ZZP'ers financieel zullen raken. De bijna gehalveerde zelfstandigenaftrek is de grootste klap, maar hogere heffingskortingen bieden enige compensatie. Bereid je goed voor door te rekenen met de nieuwe tarieven en overweeg om met je accountant te overleggen over optimalisatiestrategieën.
Belangrijkste Punten:
- Zelfstandigenaftrek daalt van €2.470 naar €1.200
- Box 1 tarieven veranderen licht (schijf 1 omlaag, schijf 2 omhoog)
- Box 3 wordt iets goedkoper (hoger heffingsvrij vermogen, zelfde fictief rendement)
- Startersaftrek en MKB-winstvrijstelling blijven gelijk
- Per saldo: de meeste ZZP'ers betalen meer belasting in 2026
- Bekijk onze belasting kalender 2026 voor alle belangrijke deadlines